Giriş

Hazine ve Maliye Bakanlığı, Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı İstanbul Sektörel-1 Denetim Daire Başkanlığı tarafından tutulan raporlar savcılığa iletilir. Savcılık makamı soruşturma internet siteleri aracılığıyla yasa dışı bahis oynanmasına aracılık edildiğinin tespit edilmesi sürecinde bazı hususlara dikkat eder. Yasa dışı bahis organizasyonu içinde para naklinin transferi amacıyla kullanılan tüzel kişi hesapları da aynı hususlara göre incelenir.

MASAK Bilirkişi Raporu

Şirket ve şirket yetkilisi şüpheliye ait tüm bankacılık ve resmi çalışma kayıtlarının tespiti ve değerlendirilmesi amacıyla MASAK’a müzekkere yazılır, ardından bilirkişi raporu yazılır. Bu raporda banka hesapları üzerinde tespit edilen işlemlerin Yasa Dışı Bahis kapsamında değerlendirilebilmesi için Para transfer işlemlerindeki karşı taraflar ile Şüpheli firma arasında herhangi bir ticari saike delil sayılabilecek işlem olup olmadığı kontrol edilir.

Banka işlemlerinin farklı farklı kişiler tarafından ve Nakit olarak ATM’den yatırılması şüpheli olarak değerlendirilir. Yatırılan paraların bir kısmının yine çok sayıda farklı kişiye gönderilmesi de yasa dışı bahis oynanmasına aracılık suçuna işaret eder. Bu hareketlerin Türkiye’nin farklı şehirlerinden gerçekleşmesi de yine dikkat edilen bir husustur.

Günlük işlem sayılarının dikkat çekici şekilde yüksek olması, İşlemlerin yüz yüze olmayan bankacılık işlemleri aracılığı ile yapılması da şüpheli işlemler kabul edilir. Ayrıca bu işlemlerin haricinde farklı ve rutin bankacılık kapsamında değerlendirilen işlemlerin olup olmadığı da kontrol edilir. Rutin bankacılık işlemleri (hesap ekleme, altın alımı, yatırım hesabı açma vb. ) olmaması hali de şüpheli durum kabul edilir.

Yargılaması süren, bir başka dosyada Yasa Dışı Bahis suçunda kullanıldığı sabit olan banka hesapları MASAK tarafınca bilinir ve kayıt altında tutulur. Bu sebeple yasa dışı bahis faaliyetinde kullanıldığı mütalaa edilen “üst hesap” diye tabir edilen hesaplara para hareketinin olup olmadığı da kontrol edilir.

Son olarak şüpheli firma/şahıs hesaplarına gönderilen para transferleri açıklaması da kontrol edilir. Açıklamalarda ve ATM’den yatırılan para işlemlerinde belirtilen “bahis, xbet, iddaa” gibi ibarelere dikkat edilir.

Hesapların Açılış Tarihi

Çoğunlukla şahsa ya da firmaya ait banka hesaplarının çok yakın tarihlerde ya da aynı anda açıldığı ve hemen akabinde şüpheli işlemlere başlanıldığı görülür. Hesaplarda ne önce ne de sonra farklı bir işlem bulunmadığı, salt bu işlemler için hesapların açıldığının mütalaası için yeterli görülür.

Hesaba Para Gönderenler

Çoğu zaman Vergi Müfettişleri tarafından hesaba para gönderenler ile iletişime geçilir ve karşı tespitler yapılır. Yargılaması devam eden bir başka dosyadan da bu bilginin edinilmesi halinde durum MASAK’a bildirilir. Yasa dışı bahis oynadığını beyan eden kişilerin işlemlerinin banka hesapları de çapraz şekilde incelemeye alınır.

İşlem Hacmi ve Kayıtlı Sermaye

İncelenen işlemlerin hacmi ve firmanın kayıtlı sermaye yapısı karşılaştırılır. Eğer ki sermayesinin binlerce katı büyüklüğünde banka hesaplarına işlem hacmi görülür, bu durumun mantıksal bir açıklamasının olmadığı kabul edilir.

ATM ve Şube İçi İşlemler

Şüpheli banka hesabının sahibi ya da firma yetkili şahsın ATM ve Şube içinden bizzat yaptığı nakit işlemlerin tespiti de mümkündür. İşlem kayıtlarında bizzat yapılan işlemler kayıt altına alınır, bu sebeple şube içerisinde bizzat hesap sahibi şahıs tarafından veya vekaleten yapılan işlemler de inceleme konusu yapılır.